Uzyskiwany w Niemczech przez osoby fizyczne dochód obciążany jest podatkiem dochodowym (Einkommenssteuer). Formą pobierania tego podatku jest m. in. podatek od wynagrodzenia tzw. Lohnsteuer.

W krótkim artykule nie sposób omówić wszystkich aspektów prawa podatkowego dot. podatku dochodowego, więc ograniczymy się do głównych.

Kwota wolna od podatku jest co roku różna i na rok 2015 wynosi ona 8.472 euro. Dochody do tej wysokości nie są opodatkowywane. Dopiero dochód wykraczający poza tę kwotę opodatkowywany jest podatkiem w wysokości 14%. Stawka podatku wzrasta stopniowo wraz ze wzrostem osięgniętego dochodu. Najwyższa stawka to 45% od dochodu powyżej 150 tysięcy euro. Od dochodu rocznego nieco powyżej 52 tysięcy euro należy odprowadzić podatek w wysokości 42%.

Podstawą obciążenia podatkiem jest deklaracja podatkowa (Einkommensteuererklaerung). Termin jej złożenia to 31.05. następnego roku po roku rozliczeniowym.

Inaczej niż w Polsce wysokość tego obciążenia potwierdzana jest decyzją podatkową, która Finanzamt (urząd skarbowy) wystawia na podstawie złożonej deklaracji. Dopiero ta decyzja jest wiążąca.

Zaliczki na podatek dochodowy to tzw. Lohnsteuer, który pracodawca odciąga od dochodu brutto i odprowadza do kasy skarbowej. Oprócz tego jest możliwe zarządzenie przez Finanzamt dodatkowych zaliczek, które płacić należy w wyznaczonych terminach. Taka sytuacja ma miejsce zazwyczaj wtedy, gdy wysokość Lohnsteuer znacznie nie pokrywa całości zobowiązania podatkowego wynikającego z poprzednich deklaracji podatkowych.

Działalność gospodarcza podlega w Niemczech obowiązkowi zgłoszenia w urzędzie zwanym Gewerbeamt odpowiednim dla miejsca zamieszkania zainteresowanego. Gewerbeamt należy do administracji lokalnej i jeżeli nie jest specjalnie wyodrębniony, to sprawy zgłoszenia dokonuje się w odpowiednim urzędzie miasta (Buergeramt). Obowiązek zgłoszenia jest niezależny od formy prawnej zgłaszanej działalności. Wyjątkami od obowiązku zgłoszenia są prowadzący wolne zawody: lekarze, adwokaci, doradcy podatkowi, architekci i artyści, jeżeli nie wybierają formy spąłki z ograniczoną odpowiedzialłnością (Gesellschaft mit beschraenkter Haftung – GmbH).

Zasadniczo istnieje w Niemczech zasada wolności wykonywania każdego zawodu. Zależnie jednak od branży należy nierzadko przedstawić inne pozwolenia na prowadzenie działalności zawodowej gwarantujące konsumentom dobrą jakość świadczonej działalności. Na temat szczegółów dotyczących takich wymogów w konkretnym przypadku informacji udzielają cechy rzemiosł (Industrie- und Handelskammer).

Zgłoszenie działalności odbywa się po wypełnieniu niezbyt obszernego formularza w Gewerbeamt. Gewerbeamt sprawdza też konieczność posiadania ewentualnych dodatkowych pozwoleń.

Na tym kończy się proces zgłoszenia działalności. Teraz informacja o rozpoczęciu działalności zostaje automatycznie przekazana:
- urzędowi skarbowemu (Finanzamt),
- izbie handlowej (Industrie- und Handelskammer),
- izbie rzemieślniczej (Handwerkskammer),
- urzędowi statystycznemu (Statistisches Landesamt),
- sądowi (Handelsregistergericht),
- cechowi (Berufsgenossenschaft).

Podatki zostaną opisane wkrótce.

Ubezpieczenia opisane zostaną wkrótce.
Jednym z obowiązkowych ubezpieczeń jest ubezpieczenie zdrowotne. Bezpłatną ofertę uzyskasz tutaj.